Как отразить в программе суточные сверхнорм

п. 3 ст. 217 НК РФ говорит о том, что для суточных существует лимит, с которого не уплачивается НДФЛ. В 2016 году это 700 руб. в день для командировок по стране и 2 500 руб. в день для зарубежных командировок. Если по внутреннему регламенту работодатель выдает большие суммы суточных, то всё, что выдано сверх лимита, облагается НДФЛ. Соответственно, облагаемый доход должен быть отражен в справках 2-НДФЛ и форме 6-НДФЛ. В программе для целей учета в справочнике начислений существуют два кода начисления "суточные в пределах нормы" и "суточные сверх норм". Важно отметить, что с 2017 года суточные сверх норм будут облагаться и страховыми взносами. Поэтому в справочнике начислений нужно будет добавить еще один вид начисления и указать все параметры налогообложения. 

Датой получения дохода в виде суточных признается последний день того месяца, когда руководитель утвердит авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этой датой не может быть день выдачи денег, так как в тот момент еще нет оправдательного документа, свершившегося факта командировки, и сотрудник получает аванс, который может быть возвращен в случае раннего приезда обратно или отмены поездки.

Удержать налог работодатель должен, когда произойдет следующая выплата денежных средств работнику после даты получения дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раньше этой даты удерживать налог ФНС не разрешает (письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@).

Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден АО. Перечисление налога делается на следующий день после удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).